如何建立一个稳健的财务管理体系 2012-05-26

一个创新、规范、稳健、高效的财务管理体系是与企业全面控制成本、企业的管理模式和改革发展需要相辅相成的，我们如何在国家大规模的宏观调控中，抓住投资机遇，追求利润最大化。青建集团股份公司杜波主席在2010 年第三次总裁办公会上的讲话《转型促发展，思路须领先，执行是关键》中提出：“特别是改制之后，我们要使我们的企业能够健康地发展；对股东有一个好的回报；使我们的职工有一个好的收入。要达到以上目标，必须有一个稳定的、健康的财务运行机制，这是我们实现所追求目标的必要条件之一。财务运行的健康是一个企业的重中之重，财务健康的一个重要支撑点是要有效益。我们要想办法用两到三年的时间，实现盈利能力的较大提升，达到一个与国内一流企业相称的自有资金数额目标，同时要建立一个稳健的财务体系，抵御各种可能的潜在风险。”我们青岛博海投资有限公司（以下简称博海公司）财务部要按照杜主席的要求，根据博海公司的组织架构，修订“垂直、有效、统一”的财务管理体系，使制度明确、规范标准、执行有力、运转有效，建立一个稳健的财务管理体系。
     1.明晰财务组织架构：做到财务组织机构健全，人员配备齐全。增加对控股公司、关联公司的财务监管力度。其财务机构设置纳入公司统一管理，独立核算单位必须建立独立的财务机构承担财务会计工作。
     2.财务人员垂直委派：明确各级财务管理岗位人员配备的权限，建立了财务主管人员由上一级委派管理的垂直管理体系。对财务人员的引进、培养（培训）等进行统一规划，明确委派财务负责人的职责，体现出资人对企业的监管要求。对财务人员的垂直委派管理，《博海公司财务主管委派实施办法》分别从职责、权利、考核、薪酬等多方面进行了规范管理。
     3.财务政策统一。主要的财务政策（如折旧、坏账准备的计提、周转材料的摊销、管理费的上交比率、差旅费的标准等）统一由博海公司制定，子分公司负责贯彻执行。在博海公司统一财务政策的前提下修改相关政策，以《博海公司财务管理实施细则》方式下发，统一公司内部会计政策。
     4.会计核算统一。统一博海公司会计核算，分别对博海公司总部、各子公司本部、各分公司、施工项目部及其他业务部门等制定明确的会计核算办法，统一会计科目、核算内容、编报办法等，并通过用友企业管理软件的应用进行科目预置，达到集中财务核算、建立内控体系的首要目的。
     5.财务信息化统一。为避免出现信息不统一，在财务信息化的实施过程中，保持在博海公司信息化统一规划的前提下，实施集团化财务信息功能模块，以满足日常财务管理的需要。公司统一软件、统一核算方法和统一科目编码。为提高财务信息化水平，改变信息化各自实施的状况，为财务信息化统一平台的搭建提供保障。
     6.集中信贷管理。银行信贷业务一律集中在公司总部管理，以公司名义对外经营需要的各类保函、信贷证明等均由各具体经办子、分公司提出申请，公司投资部、财务部联动统一联系银行办理，各分公司流动资金贷款（融资）需求一律集中在公司办理，并按要求提供资料。分公司及以下单位无权对外融资。
     7.资金集中管理。博海公司的资金集中管理工作包括：银行账户的集中管理（包括区域性银行账户集中管理），结算资金向公司总部（或分公司）集中、结算资金向集团结算中心集中，同时对大额资金的使用实行严格的评估流程等。将分散、沉淀在不同地域、不同银行账户的资金归集起来后，按照内部规定程序进行使用，可以发挥资金内部调剂功能和对外规模效应，同时在资金结算上进一步集中，规范资金支付渠道，形成流量规模，彰显企业实力。在资金集中管理上，公司创造性地提出运用“资金集中度”这一量化指标对资金存量和流量集中情况进行考核，并将该考核指标作为对各级责任单位考核的重要内容。
     8.集中投资决策。明确各级机构投资管理职责和投资决策评估流程，超限额投资由公司集中决策，促进分子公司完善内部投资评价分析，提高了决策的科学性，同时增强对企业战略目标的调控，减少因多头巨额投资对企业战略目标的冲击和决策不当带来的风险。
     9.集中担保决策。对外担保事项一律集中到公司总部，分子公司无对外提供担保、抵押、质押的一切权利。
     10.确保财务授权有效进行。由于业务规模扩大和管理跨度较大，建立财务授权管理制度是必要和必须的。根据管理的需要，对一些特别事项授权分公司办理相关事宜，分公司严格在公司财务授权范围内从事适当的业务活动，不得扩大财务授权范围，确保授权有效。同时根据管理需要，公司还对财务授权范围不断进行调整。
     11.确保预算管理有效执行。公司结合管理层级多、施工项目多的特点。建立起全面预算管理体系的要求，分年度、有重点的稳步推进，公司总部及分子公司本部层次预算体系运行有效，项目层面预算体系快速推进。
     12.财务流程再造。财务管理流程再造需要结合各项管理创新工作，在实践中用流程加以固化和明确，以最简洁的方式实现管理目的，通过严格的流程防范风险。
     13.创新财务考核。财务参与企业经济责任考核主要以经济指标为依据，根据分子公司和控股公司的不同特点确定不同的，以财务指标为主的经济责任指标，通过对责任目标的考核和激励机制的建立，促进分子公司按母公司要求发展。